Сравнение налоговых режимов ИП и ООО

УСН, ОСНО, НПД, ПСН — что выгоднее в 2026 для вашего бизнеса

Вид субъекта

Годовой доход, ₽Годовые расходы (с документами), ₽Сотрудников (без ИП)ФОТ сотрудников за год, ₽

Режим	Налог	Взносы	ФОТ	Чистая прибыль
УСН «Доходы» 6% ✓ оптимальный режим	445 610 ₽	570 692 ₽	1 800 000 ₽	3 183 698 ₽
УСН «Доходы − Расходы» 15%	630 000 ₽	570 692 ₽	1 800 000 ₽	2 999 308 ₽
ОСНО (НДФЛ + НДС 22%)	1 640 809 ₽	570 692 ₽	1 800 000 ₽	1 988 499 ₽
НПД / Самозанятый 6% недоступно: нельзя нанимать сотрудников	600 000 ₽	0 ₽	0 ₽	5 400 000 ₽
ПСН / Патент 6% (оценка)	600 000 ₽	570 692 ₽	1 800 000 ₽	3 029 308 ₽

Расчёт по федеральным ставкам. Регионы вправе снижать УСН: «Доходы» от 1%, «Доходы − Расходы» от 5%. Реальная ставка может быть ниже.

ПСН считается приближённо как 6% от фактического дохода — реальный патент берёт ставку от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который региональный для каждого вида деятельности.

Лимиты 2026: УСН — 450 млн ₽, 130 сотрудников · ПСН — 20 млн ₽, 15 сотрудников · НПД — 2.4 млн ₽, без сотрудников.

Что считает калькулятор

На основе годового дохода, расходов, ФОТ и формы (ИП/ООО) калькулятор сравнивает доступные налоговые режимы по 4 показателям: налог, страховые взносы, ФОТ, чистая прибыль. Оптимальным помечается режим с максимальной чистой прибылью.

Какие ставки используются

УСН «Доходы» — 6% от выручки, можно уменьшить на взносы
УСН «Доходы − Расходы» — 15% от прибыли, минимум 1% от выручки
ОСНО для ООО — 25% налог на прибыль + 22% НДС
ОСНО для ИП — НДФЛ по прогрессивной шкале + 22% НДС
НПД — 6% (с юрлиц), лимит 2.4 млн ₽, без сотрудников
ПСН — 6% от потенциального дохода, лимит 20 млн ₽ в 2026

Что не учитывается

Региональные льготы (УСН «Доходы» от 1%, «Д-Р» от 5%) — индивидуальны для каждого региона. Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП. Для точного расчёта под ваш ОКВЭД и регион — обратитесь к налоговому консультанту.

Частые вопросы

Какие лимиты УСН в 2026?

Доход до 450 млн ₽ в год, до 130 сотрудников. При доходе свыше 60 млн ₽ — обязанность платить НДС, освобождение действует только до 20 млн ₽ за предыдущий год.

Когда выгоднее «Доходы», а когда «Доходы минус расходы»?

Эмпирическое правило: если расходы больше 60% дохода — выгоднее «Д−Р». Если меньше — «Доходы». Точка безразличия зависит от региональных льгот и наличия 1% минимального налога.

Можно ли совмещать УСН и ПСН?

Да, ИП может применять УСН на основной деятельности и ПСН на отдельных видах, подходящих под патент. Лимит 60 млн ₽ считается совокупно по двум режимам.

Что нового в 2026?

НДС поднят до 22%, лимит ПСН снижен с 60 до 20 млн ₽, фиксированные взносы ИП — 57 390 ₽ (было 53 658). Для УСН с 2026 1% сверх 300 000 для «Д-Р» считается с разницы доходы−расходы.

Расчёт носит справочный характер и не заменяет ведение бухгалтерского и налогового учёта. Применимые ставки и лимиты регулярно изменяются нормативными актами. Для целей сдачи отчётности обращайтесь в ФНС России или к бухгалтеру.