Имущественный налоговый вычет

Расчёт возврата НДФЛ при покупке жилья и уплате ипотечных процентов

Стоимость жилья, ₽Уплачено % по ипотеке, ₽за весь периодГодовой доход, ₽облагаемый НДФЛ

К возврату из бюджета

455 000 ₽

≈ 2.3 лет при текущем доходе

Вычет за покупку

260 000 ₽

база 2 000 000 ₽ (лимит 2 000 000 ₽)

Вычет по % ипотеки

195 000 ₽

база 1 500 000 ₽ (лимит 3 000 000 ₽)

При вашем доходе НДФЛ за год = 195 000 ₽. Это максимум, который можно вернуть за один год. Остаток переносится на следующие годы без ограничений.

Ст. 220 НК РФ: вычет за покупку — до 2 млн ₽ × 13% = 260 000 ₽. Дополнительно вычет по уплаченным процентам ипотеки — до 3 млн ₽ × 13% = 390 000 ₽. Максимум = 650 000 ₽ за всю жизнь (для жилья, купленного с 2014 г.).

Вычет за покупку можно «добрать» на следующих объектах. Вычет по ипотечным % — только на одной квартире.

Два вычета

За покупку — 13% от стоимости, но не более 13% от 2 млн ₽ = 260 000 ₽. Можно использовать на нескольких объектах, пока не выберете лимит.
По процентам ипотеки — 13% от уплаченных процентов, но не более 13% от 3 млн ₽ = 390 000 ₽. Только на одну квартиру за всю жизнь (с 2014 г.).

Как получить

Через ФНС: подать 3-НДФЛ за прошедший год + копии договора, акта, платёжек, справки об уплаченных процентах. Срок камеральной проверки — 3 месяца, выплата — до 1 месяца после проверки. С 2022 г. для большинства случаев работает упрощённый порядок — заявление в ЛК налогоплательщика без декларации.

Через работодателя: получить уведомление в ФНС → передать бухгалтеру → НДФЛ перестают удерживать с зарплаты, пока не выберется вычет.

Частые вопросы

Кто может получить имущественный вычет?

Резидент РФ, который платит НДФЛ 13% (то есть имеет официальную зарплату или иной облагаемый доход). Самозанятые без иного дохода не получают — НПД не НДФЛ. ИП на УСН — тоже нет.

Можно ли получить, если квартира куплена давно?

Да, ограничений по сроку давности нет. НДФЛ можно вернуть за 3 предыдущих года (например, в 2026 г. — за 2023, 2024, 2025) и далее переносить остаток на будущее без ограничений.

А если купили в долях с супругом?

Каждый супруг получает вычет в пределах своего лимита (по 260 000 ₽ за покупку). При совместной собственности они могут распределить вычет в любой пропорции по соглашению. Ипотечные проценты — также пополам или по соглашению, но в рамках лимита 390 000 ₽ на каждого.

Расчёт имущественного вычета выполнен по ст. 220 НК РФ. Реальная сумма к возврату зависит от удержанного НДФЛ за соответствующие годы. Для подачи декларации и подтверждения вычета обращайтесь в ФНС или личный кабинет налогоплательщика.